No, esta guía es solo informativa, debido a que el FATCA prohíbe que LAS entidades financieras extranjeras ofrezcan asesoría a sus clientes sobre el cumplimiento del FATCA. Para mayor información puede consultarse en el portal web del Servicio de Impuestos Internos de los EEUU-IRS, en la dirección: http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-TaxCompliance-Act-FATCA o, si lo prefiere, puede contratar los servicios de asesores legales tributarios.

A la fecha no se suscribe el IGA – Acuerdo Intergubernamental entre los EEUU y Perú, mediante el cual se establezcan los lineamientos precisos para aplicación del FATCA, y lograr resolver los impedimentos legales de las entidades financieras extranjeras para cumplir el FATCA, lograr simplificar el proceso de implementación, y reducir los costos de implementación, así como mejorar el intercambio de la información.

El plazo para informar al IRS (InternalRevenueService) – Servicio Interno de Impuestos – IRS, vence el 30 de Agosto del 2015, lo cual se realizará a través de la CLAVE SOL de la SUNAT (Superintendencia Nacional de Administración Tributaria). Esta información es anual.

El Oficial Responsable (ResponsibleOfficer o RO), enviará las comunicaciones ante la detección de US Persons o posible US Persons, a fin de que estos procedan a enviar la Declaración de NomUsPersons, o el Waiver en caso ser US Persons (Autorización de Revelación de Datos Personales/Personería Jurídicas) y el Formato W9. En caso el US Personsse niegue a firmar el u201cWaiveru201d será considerado como u201crecalcitranteu201d a efectos del FATCA, por lo cual se deberá proceder a cerrar su cuenta o cuentas.

EA designó a un Oficial Responsable (ResponsibleOfficer o RO), que es el funcionario encargado de velar por el cumplimiento del FATCA al interior de EA. Este debe aplicar políticas y procedimientos internos que permitan detectar a los clientes estadounidenses, revisar las cuentas y determinar cuáles califican como u2018estadounidensesu2019, así como atender cualquier otro requerimiento de información que pudiera efectuar el IRS. Este funcionario debe firmar el Formulario 8957 en el cual se indica que la declaración es verdadera, correcta y completa, caso contrario podría ser investigado y perseguido por los EEUU por el Delito de Perjurio – Falsa Declaración.

En caso EA no haya cumplido con registrarse, obtener su Código GIIN e identificar a los clientes y cuentas estadounidenses, será pasible de retención del 30% de todos los pagos que reciba de estos clientes.

Requiere registrarse en la página web de IRS (InternalRevenueService) – Servicio Interno de Impuestos – IRS, y se obtiene el GIIN (Código de Registro de EA a través de la inscripción virtual a en la página del IRS). El modelo a adoptar por EA es el Modelo 1B: Por el cual EA deberá remitir información a la SUNAT (Superintendencia Nacional de Administración Tributaria) y esta al IRS.

Esto se debe a que el FATCA considera como entidades financieras extranjeras a las que capten depósitos, mantengan activos financieros por cuenta de otros o se dedique principalmente al negocio de las inversiones o negociación de valores, participaciones, mercancía o tenga cualquier participación en tales instrumentos.

Son los ciudadanos, residentes o residentes fiscales de los Estados Unidos de Norte América, así como sociedades creadas u organizadas en dicho estado o bajo las leyes de ese país, o cuyos accionistas con participación igual o mayor al 10% sean a su vez US Persons y por un monto igual o mayor a los US.$. 50,000.00, entre otros obligados por Ley.

Su finalidad es la de mejorar los mecanismos de fiscalización de las inversiones que mantienen fuera de los EE.UU. por aquellas personas que son clasificadas por la ley como u201cUS Personsu201d